新相続サポート最前線...かかりつけ税理士を探そう
●コロナ禍で自宅に閉じこもっている高齢者が多い...ということだろう。最近、ネットで「相続ネタ」をよく見かける。だが、三昔も前の「バブル期の煽り手法」はもう古い！発信元をみてみると...どうみても「胡散臭い！」いかにもありそうだが...実は「頭の体操」「机上の空論」で全く「現実感＝生活感＝人間味」がない。そもそも相続はそんなに単純ではないし複雑でもない。実戦経験の少ない若い税理士や相続専門税理士法人の「客寄せ記事」も多く、「遺言しろ」「今のうちに相続対策を」というのは余計なお世話である(①異母兄弟相続②子なし相続③孤独死相続④納税資金なし相続⑤ドロドロ・こてこて相続⑥連続相続⑦多人数相続など)
最強の相続対策は「自然に任せること」である。
●「相続」には「かかりつけの税理士」が不可欠である。もちろん、税理士なら誰でもよいという訳ではない。「かかりつけ税理士の条件」とは①親切・丁寧②経験豊富③スピード感④公平感⑤責任感⑤アフターケアだが、そういう税理士は「千人に一人もいない」といわれている。いや、「千人に一人はいる」
Ａ子さんの深呼吸
食品小売業のＡ子さん(58)、若いころからお父さんのお店を支えてきたバツイチの頑張り屋さん...病気の両親の介護と子育てにと懸命に生きてきた。お父さんは納税協会の役員さんで、現職当時にお見かけした程度だったが、特別なお付き合いはなかった。たまたま私が開業した時に掛かっていた税理士さんが亡くなり、ご縁があってきてくれた。仕入のやり方、商品の並べ方、利益の乗せ方、記帳の実務など食品小売業のイロハを教えてもらった。昨年亡くなり、Ａ子さんが飛んできた。お姉さんは？良家の資産家に嫁がれており、税理士さんと相談して好きにしなさいと言ってくれているとか。それからのＡ子さんの行動力は半端ではなかった。相続税の方はすれすれ非課税で、後は分割協議書と相続登記だけだったので知り合いの司法書士さんにバトンタッチ、それでも何かあるとすぐ携帯にかかってくる。先日も「相続登記が終わったので、私は次に何をすればいいの」とかかってきた。「なにをしたいの？」というと「分からない」。多分、頑張りすぎて分からなくなったのだろう...「ご苦労さん、よく頑張ったとお父さんが言っている。肩の力を抜いて一息入れなさいと言っている」というと、「先生に褒められると父親に褒められているみたい、私本当に頑張ったよね」とまるで子供みたいだ。「それはそうと、土地を売るとか売らないとかいう話はどうなったの？」「忘れていた、それを先生に相談しようと思ってたんだ」「？」、「嫁がラインしようというんだけどやった方がイイ？」「ぜひ教えてもらって彼氏とやったら？今からでも遅くない」、「息子夫婦が旅行に連れてやるというんだけど行った方がいい？」、あれは？これは？...「これからはなんでもお父さんに聞いてみたら？」「アッ、お客さんが来たので、そうする」といって電話が切れた。随分頑張ってきたんだ、これから彼氏でも作って、その前に深呼吸ダ...。
無料相談録⑧ アルコール依存者の無料相談
飲み友達のＡさん(70)がふらっとやってきた...事務所は初めてで珍しそうだが、何か話があるのは見ただけで分かる。いつもの酒談義、聖地談義...コロナが落ち着いたらまた行こうといって帰るのかというと帰らない。酒飲みほど手のかかる寂しがり屋はない。先日来、長い間息子さんとは口を利かないと溢していたので、多分そのことだと「息子さんとはどうなんだ」と水を向けると...素面なのに管を巻きだした。落ち着いた所で「もし止めるとしたら酒と煙草とどっち？」と尋ねると「煙草」と即答、私は「酒」だ。どっちも過ぎると体に悪いが、Ａさん曰く「酒は人を楽しくさせるが煙草は人に害を及ぼす」...もっともな言い草だが、愛煙家には愛煙家の言い草がある。なんだかんだいって引き分けに持ち込みたいので、「煙草のみに管巻きはいない、少しは酒を控えてくれと息子さんは言っているのではないか」というと、「子なしのニコチン中毒者には分からない」と憎まれ口。そこで、反撃の二連発、「子なしだからこそ分かることもある。やめろとは言わないが、年中飲むのはやめた方がいい、年中酔っぱらっているアル中と息子はなにを話するんだ」「二人ともどうせ肺がんで死ぬか肝臓がんで死ぬ身だが、子なしの俺が言うのもなんだが亡くなった奥さんも息子さんも泣いている」...Ａさんとはそれっきりだが...二人とも意思の強い筋金入りの昭和男、相手が止めない限り飲み続けるしそのうち連絡してくる、その時はとことん無料相談...子なし税理士は管は巻かないぞ、家内はなんとか口を利いてくれているぞと煙に巻いてやる。
無料相談録⑦ ちょっと変わった無料相談
相続だけではない...無料相談所にはいろんな人がやってくる。先日、例の元番頭の事務所のHPが5ケ月ぶりに更新されたと清風通信を愛読してくれている某銀行のＡ氏が事務所にやって来た。Xデーが近いので番頭事件の裁判資料（ＵＳＢ）をという相談者はこれで１０人目...新型コロナではないが、番頭事件が週刊誌沙汰になれば確実に税界パンデミック...今のうちに打てる手は手を打っておきたいということだろう。問題のHPをみると、伏見のお稲荷さんがどアップ、ニセ税理士の下心や深層心理が透けて見えるが...そんなことより、番頭事件の一番大きなクラスターはニセ証明のＥ税理士（K税理士法人の元代表）...同税理士法人のHPによると顧問先６００～７００件、K税理士法人の職員数８３名（内資格者５名/京都本社３、大阪支社１、滋賀支社１）、㈱Ｅ経営の社員５５名とされており、グループ全体では何名いるか分からない。さすがは融資のプロ、保身ばかりの平和ボケ番人と違って情報収集と行動力抜群、それだけ組織人としての危機意識が高いということではないだろうか！
一般に、相続税のようにいつ発生するか分からない税金の申告だけで税理士事務所を維持するのは至難の業...したがって、相続税専門の税理士とか税理士法人というのは、節税セミナーとか節税本の発刊とか、何かしらの定収入のある副業をやっている。はっきり言えば...どちらが本業かは外目からは分からない。その意味では、数十人、数百人の職員を抱える税理士事務所・税理士法人も同じある。また、事務所経費の60～80％が人件費と家賃だから、業務報酬もそれなりに高くないと経営が成り立たない。ところが、なぜか①都心の一等地に大きな事務所を構え②大勢の職員がおり、しかも、そろいもそろって明瞭会計・低料金を唱っている。多少なりとも税理士業界に通じている人ならそれがどういうことかはすぐ分かる。そのカラクリ...じっくり観察すれば素人目に見えてくる。
【カラクリ①業務報酬体系】
簡潔に言えば...讃岐うどんやカレーのトッピッング、お葬式のランク、易者さんの見料などと同じ、基本料金と別料金を合計するとはっきりする。ワンストップだトータルだといっても料金は別料金..一度勉強賃だと思って実際に払ってみれば単純なカラクリは簡単に分かる。
【カラクリ②人件費】
大規模事務所の最大の経費は人件費、これを抑えるカラクリは①雇用形態②勤務時間③給与体系。ほとんどが丸抱えではなく、独立採算の歩合給（基本給より歩合給が高い）。ワンストップ、トータルサポートと称して独立できないＦP、社労士、診断士、司法書士、〇〇士をかき集めてスケールメリットを大きくすれば、「高給取りの優秀なベテラン有資格者」は必要がない。いつまでも居つかれれても困るので職員・社員の入れ替わりが元気の素。さらに、相続税に特化した事務所には固定客というものがないから、職員がコロコロ変わっても顧客からクレームがこない。職員はいろんな事務所のノウハウが見につき、ハクもつくと思っているが、こういう流れ者を雇う税理士事務所は少ない。職員の質も悪く、目先の利く無資格職員は、顧客をたぶらかして持ち逃げ、物欲しそうな貧乏税理士を見つけて駆け込むか、食えない新米税理士と結託、雇われたふりをして悪事を繰り返す...ニセ証明で税理士資格を手に入れた主婦とタッグを組んだ番頭がまさにそれである。人件費抑制のカラクリがニセや名義貸しの温床となっているのが現実である。
【カラクリ③家賃】
都心の一等地に大きな事務所を構えるとなると家賃だけでかなり高額、税理士の本業収入だけでは限界がある。方法は大きく３つ...①多角経営（といっても、税務と無関係な業種とはいかないので必然的にコンサル会社が一般的で税理士事務所はその一部というのが多い）②独立採算制の関係法人をいくつも設立して節税③業務提携（ワンストップ、トータルサポートといいかえている）、それに応じて家賃負担も分散できるので、１つのオフィスで十分採算が取れる。しかも、とてつもなく大きく立派に見える。昔ながらの税理士事務所とは象とアリ！
【特徴】
外見は「税理士事務所（税理士法人）」であっても、実態は「コンサル、マネージメント会社」...本来「税理士事務所」とは小さく目立たない「昔ながらの個人商店」で店主はほとんどが偏屈な職人気質で融通が利かないのが普通。若い経営者が煙たがるのも無理はないが...顧客の弱みに付け込んたり、足元をみて吹っ掛けることはない。
あくまでも一般的な話だが...
①無資格者や他士業者、ＦP、相続診断士、相続実務士、自称「コンサルタント」が大集結（税理士が少ない）
②永年勤続者が少なく短期間で転職する者が多い（専門学校に年中職員募集）
③代表者は「社長」、無資格の番頭は「部長」と呼ばれている（税理士には職員監督義務が課せられている）
④異業種の交流会には熱心に出席するが、税理士会の会合にはほとんど出てこない（経営者の会合は皆出席）
⑤税理士法はほとんど読まないし、税務調査にも立ち会わない（研修受講時間が極端に少ない）
⑥看板がどハデでドでかい（探さなくてもすぐ分かるし、いろんな会社の看板が数多くかかっている）
⑦頼まれればなんでも気さくに証明する（善悪の区別がない）
⑧営業社員と税理士事務所の職員の区別がなく、全員が社員だというし職員だともいう...集合写真を見れば歴然（善良な納税者が一番困るのはコレ！税理士の監督下にない者が好き勝手にやっているだけ）
早い話が...無資格者のニセ税理士集団！税理士はそのボス！
ところで、こういうところの顧問先ってどうなの？Ａ氏が一番訊きたいのはこれ！
同業者の顧問先に関しては「ノーコメント！」...
これで番頭事件のＵＳＢは誓約書を書いてもらって予定の１０ケの贈呈完了、後はXデーを待つばかり！
無料相談録⑥ 高速申告
相続税の申告には、財産関係の資料を集めるだけでも相当な時間がかかる...相続人や財産の数と住所地（所在地）、相続人の協力度合いにもよるから、税理士の経験・能力だけでは如何ともしがたい。
プロとしては、相続税申告書に芸術的・美的要素は不要だと思うが、見ただけでボロボロ、手抜きは恥ずかしいし、ＯＢゆえに税務署の後輩に笑われたくないというケチなプライドがある。将来、相続人が亡くなったとき（その時私は別世界にいるが）、私の作った申告書を見た同業者に笑われたくもない。できれば、申告期限まで最低でも２ケ月位の余裕は欲しい...長年の顧問先なら亡くなったその日に連絡がありお葬式に行けるので、遺族ともじっくり話ができ余裕申告できる。ところが、たまに申告期限間際に駆け込んでくる人(飛び込み)がいる。そんな時は？税務署に事情を話してなんとかしてもらうケースもあるが、明らかに同業者や税務署が困るようなケースは仁義上できないし、変なのにひっかかってもかわいそう。顔見知りや以前に相談にきた人ならなおさらである。今までの高速申告記録は一週間、とりあえず分かった範囲で期限内に緊急申告（未分割）した後で再申告（修正申告）という裏技がある。したがって、その気になれば理論上は一日あればできないことはない。今回は３週間前...休日返上で徹夜は覚悟しているし体力・集中力はさほど衰えていない、気力・ヤル気は若いときより満々！周りはやせ我慢・年寄りの冷や水と陰口を叩くが、そんな声も年々聴こえなくなり全く気にならない。後は相続人との我慢比べ？...期限が近づくに連れて自然と協力的になってくれる。小さな相続なら税額も財産価格の数％（基礎控除をオーバーした分の１割）だと分かるとどんどん話が早くなる。重たかった気分も口も軽くなりかぎりなく円満相続に近づき、何が本当の節税かが分かると益々速くなる...それが「高速申告」である。高速料金？もらえれば貰いたいがいまだかって請求したことはない。
無料相談録⑤ 行列のできない相談所
平成１５年、日本生命の知り合いから代理店になってくれと頼まれた。税理士業以外に副業はやったことがないので断り続けていたが...結局、「京都で日本生命の税理士代理店第１号」を引き受けることになった。税務署上がりの無粋者に「営業トーク」は無理、保険の勧誘の代わりに「相続税のなんでも無料相談」を始めた。保険の勧誘をしない「保険代理店」というのも日本生命の懐の深いところ...代理店の方は２年前に返上させてもらったが、相続税のなんでも無料相談はいまも続けている。相談者がひっきりなしにやってくるいわゆる「行列のできる相談所」ではないので、聞きたいことを聞きたいだけ聞いて貰えばよく、名前も聞かないし、相談記録も残さない、時間のある限り相談時間は無制限...一期一会、一件入魂、一切手抜きをしないので来た人は満足感以上に狐につままれたような顔をして帰っていく。なかには、物足りなさそうに帰っていく人もいる。たまにリピーターがある...ありとあらゆる相続対策の極意を伝授したのに、結局なにもせずに本番を迎えた人、あちこちの無料相談所を渡り歩いた末に世の中の無料が無料ではないと分かって戻ってきた人、なかには、その辺の税理士以上に相続通になった人もいる。厄介なのは...安易なお手軽相続対策に飛びついた人！相続対策の前にすべき対策、相続対策できる状況、簡単に言えば、環境整備をしないで.相続対策に突っ走った人！高額な借金を負い不良資産を負わされる...相続税なんでも無料相談で分かってほしいのはコレ！もちろん、愚痴を聞くだけの同情無料相談で終わることも結構多い。
無料相談録④ 孤高の経営者と新型コロナ
●先日、20年来の顧問先Ｂさん(76)が久しぶりに来訪、そろそろ息子さん(48)を社長にという話だ...これで３回目！ご本人も息子さんも年齢的には早くもなく遅くもなし、社長交代を阻む理由もない。ところが、出来ないようである。一体何が？ドコが？大方の察しはつく...早い話が、古い得意先や従業員が息子さんについてきてくれるか？社長→会長→社長というのもよくある話で、結論は今回もまた同じ「死ぬまでやるしかない」
本音を言えば「取越苦労は止めて、清水の舞台から飛び降りろ」だが、今回も言えずに前回と同じことを言ってしまった。息子さんからは経営改革、人事改革、働き方改革、料金改革、会社のイメージ改革を散々聞かされている。どれも書店に並ぶ売れっ子経営コンサルタントの改革本、青年実業家セミナー、テレビのＣMの受け売りだ！息子さんの言うように、確かに「創業40年の○○商店株式会社」という社名も古臭いし、若者が少なく高齢の従業員さんばかりだ。ホームページもあるにはあるがもっさりしている...誰が見ても、誰に聞いても古臭く、垢抜けしない。
ところが、Ａさんは業界団体の重鎮で業界の世代交代の悲劇...知っていて誰も言ってくれないということを分かっている。得意先も昨日今日の得意先ではない...自分を気遣ってくれても息子さんの話がない、高齢の従業員もすらっとした最近の格好だけの一人一役どころか半人前にもならない若者と違い、一人で何役もこなす大ベテラン、定年を過ぎても寡黙に働いてくれている！
●現場経験皆無の二代目は異業種交流に熱心で借金経営も平気...さらに、インバウンド景気、ネット販売で売り上げが急増、滅法鼻息が荒い。そこに今回の「新型コロナ」である。これからは「聡明な頭脳」より「体力／免疫力のある経営者」でないと生き残りが難しいようだというのが精いっぱい。かくいう私も日々同じ思いをし、同じことを自分言い聞かせている。
●孤高の経営者は声なき声を聴くしかない...とにもかくにもまずは「新型コロナウイルス」と勝負！お互いに死ぬまで元気に働くしかない！
無料相談録③ 父への思い
先日、24年来の顧問先のＡさんが亡くなられた。いつも礼儀正しく、いわゆる鉾町衆の凛とした京都人、私が税理士を始めたころからの顧問先だった。百ケ日が終わり、家族揃って事務所に来ていただいた。物静かな奥さんと大手〇〇会社に勤める息子さんと専業主婦の娘さんの３人、もちろん、相続税がかかるので財産調査と遺産分割をどうするのかの打合せだが、相続人が謙虚に相手を気遣うのは見ていても気持ちが良い。約２時間程度話をした帰り際、「先生、長年父とお付き合いいただいてありがとうございました。先生から見て父はどんな人でしたか？」と娘さんが訊いてきた。「不器用で口数は少ないが、曲がったことが嫌いで情に厚く、思いやりのある人でしたよ」と答えると、「ありがとうございました。これからもよろしくお願いします」といって帰って行かれた。亡くなられて真っ先に連絡してこられた息子さんも爽やかな目をしている．．．恐らく家庭では「昭和のお父さん」だったに違いない。娘さんはもちろんみんなそんなお父さんが大好きだったのではないだろうか？厳しく、言葉足らずで口下手、心配性で煙たがられる...気にしていないふりしているが気になって仕方がない、甘やかしてはいけないといいつつかわいくて仕方がない。Ａさんが目を細めて嬉しそうに笑っている。